Viktig fakta
Belopp & procent - inkomståret 2026
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 31,42 % för födda 1959-
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 10,21 % för födda 1939-1958
Födda 1938 eller tidigare belastat inte av arbetsgivaravgifter
Den särskilda löneskatten uppgår till 24,26%
Basbelopp 2025 / 2026
2025
2026
Prisbasbelopp
58 800
59 200
Prisbasbelopp förhöjt
60 000
60 500
Inkomstbasbelopp
80 600
83 400
Bilersättning 2026
2025
2026
Privat bil
25 kr/mil
25 kr/mil
Tjänstebil
Bensin
12 kr/mil
12 kr/mil
Diesel
12 kr/mil
12 kr/mil
El
9,5 kr/mil
9,5 kr/mil
Skattesatser
Skattesatsen är 20,6 % för aktiebolag, ekonomiska föreningar, stiftelser och m.fl. juridiska personer för räkenskapsår som börjar den 1/1-21 eller senare.
Statlig inkomskatt på kapitalinkomster för privatpersoner är 30%.
Brytpunkt, SGI, PGI
Brytpunkt för statlig inkomstskatt (20%) före grundavdrag
- För den som inte fyllt 66 år vid inkomstårets ingång: 660 400 kr (2025: 643 100 kr)
- För den som fyllt 66 år vid inkomstårets ingång: 760 500 kr (2025: 733 200 kr)
Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) 592 000 kr
Pensionsgrundande inkomst (PGI) 625 500 kr
Förmånsvärde fri kost 2026
Frukost 61 kr
Lunch eller middag 124 kr
Helt fri kost 310 kr
Förseningsavgifter 2026
Moms- och arbetsgivardeklaration 625 kr
Periodisk sammanställning 1 250 kr
Inkomstdeklaration privatperson 1 250 kr (som första avgift)
Inkomstdeklaration aktiebolag och ekonomiska föreningar 6 250 kr (som första avgift)
Årsredovisning 7 500 kr (som första avgift) Gäller bokslut from april 2025
Referensränta
Referensräntan fastställs av Riksbanken för ett halvår i taget. Den används till exempel för att beräkna dröjsmålsränta enligt räntelagen
Från och med
2026-06-30
2025-12-31
Ränta, %
2,00
4,00
Representationsbelopp 2026
Extern och intern
Avdragsrätten för representationsutgifter som avser måltider och liknande har slopats. Momsen får fortfarande dras av, men då får avdraget högst uppgå till momsen på 300 kr/person och tillfälle. Samt, representationen måste vara enklare förtäring av mindre värde.
Skattefria gåvor till personal 2026
Julgåva 600 kr inkl moms
Jubileumsgåva 1 800 kr inkl moms
Minnesgåva 15 000 kl inkl moms
(vid jämn födelsedag eller om anställningen upphör)
Beloppet avser gåvor som ges vid ett tillfälle under anställningstiden utöver när anställningen upphör.
Gåvor som lämnas i pengar är inte skattefria. Som pengar räknas även andra betalningsmedel som presentkort som kan bytas mot pengar. Presentkort som inte kan bytas mot pengar kan däremot vara en skattefri gåva.
Sänkt matmoms
Fr o m den 1 april sänks momsen på mat fr 12% till 6 % och gäller t o m 27:e dec 2027.
Typ av försäljning
Livsmedel i butik
Hämtmat / takeaway
Mat serverad på restaurang
Alkoholhaltiga drycker
Ny moms Tidigare moms
6% 12%
6% 12%
12% 12%
25% 25%
Traktamente för Sverige 2026
Följande belopp är skattefria
Heldag(vid övernattning) 300 kr
Halvdag(vid övernattning) 150 kr
Nattschablon 150 kr
Avresa efter kl 12.00 samt hemkomst före kl 19.00 räknas som halvdag.
Skattefritt traktamente förutsatt att tjänsteresan:
– Har gått till en plats som ligger mer än 50km från den anställdes bostad och tjänsteställe, och är förenad med övernattning (00.00-06.00)
Arbetsgivaravgifter & särskild löneskatt 2023
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 31,42 % för födda 1957-
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 10,21 % för födda 1938-1956
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 10,21 % för ungdomar 15-17 år *
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 19,73 % för ungdomar 18-22 år*
* på lön upp till 25.000 kr/ månad t.om. 31/3
Födda 1937 eller tidigare belastat inte av arbetsgivaravgifter
Den särskilda löneskatten uppgår till 24.26 %
Basbelopp 2022 / 2023
2023
2022
Prisbasbelopp
52 500
48 300
Prisbasbelopp förhöjt
53 500
49 300
Inkomstbasbelopp
74 300
71 000
Basbelopp 2022 / 2023
2023
Prisbasbelopp : 52 500
Prisbasbelopp förhöjt: 53 500
Inkomstbasbelopp: 74 300
2022
Prisbasbelopp : 48 300
Prisbasbelopp förhöjt: 49 300
Inkomstbasbelopp: 71 000
Bilersättning 2023
Privat bil
Högst 25 kr/mil är skattefritt
Tjänstebil
För bensin är 12 kr/mil skattefritt
För diesel är 12 kr/mil skattefritt
För elbilar är 9.50 kr/mil skattefritt
Bolagsskatt för juridiska personer
Skattesatsen är 20,6 % för aktiebolag, ekonomiska föreningar, stiftelser och m.fl. juridiska personer för räkenskapsår som börjar den 1/1 2021 eller senare.
Brytpunkt, SGI PGI
Brytpunkt för statlig inkomstskatt (20%) före grundavdrag
- För den som inte fyllt 66 år vid inkomstårets ingång: 613 900 kr (2022: 554 900 kr)
- För den som fyllt 66 år vid inkomstårets ingång: 683 200 kr (2022: 618 700 kr)
Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) 525 000 kr
Pensionsgrundande inkomst (PGI) 599 600 kr
Förmånsvärde fri kost 2023
Lunch eller middag 110 kr
Frukost 55 kr
Helt fri kost 275 kr
Förseningsavgifter
Moms- och arbetsgivardeklaration 625 kr
Periodisk sammanställning 1 250 kr
Inkomstdeklaration privatperson 1 250 kr (som första avgift)
Inkomstdeklaration aktiebolag och ekonomiska föreningar 6 250 kr (som första avgift)
Årsredovisning 5 000 kr (som första avgift)
Referensränta
Referensräntan fastställs av Riksbanken för ett halvår i taget. Den används till exempel för att beräkna dröjsmålsränta enligt räntelagen
Från och med
2023-01-01
2022-07-01
2022-01-01
Ränta, %
2,50
0,50
0,00
Representationsbelopp 2023
Extern och intern
Avdragsrätten för representationsutgifter som avser måltider och liknande har slopats. Momsen får fortfarande dras av, men då får avdraget högst uppgå till momsen på 300 kr/person och tillfälle. Samt, representationen måste vara enklare förtäring av mindre värde.
Skattefria gåvor till personal 2023
Julgåva 500 kr inkl moms
Jubileumsgåva 1 500 kr inkl moms
Minnesgåva 15 000 kl inkl moms
(vid jämn födelsedag eller om anställningen upphör)
Beloppet avser gåvor som ges vid ett tillfälle under anställningstiden utöver när anställningen upphör.
Gåvor som lämnas i pengar är inte skattefria. Som pengar räknas även andra betalningsmedel som presentkort som kan bytas mot pengar. Presentkort som inte kan bytas mot pengar kan däremot vara en skattefri gåva.
Skattereduktion för inventarier inköpta 2021
För anskaffningar av inventarier genom köp under kalenderåret 2021 fanns en särskild skattereduktion som förutsatte att inventarierna fanns kvar i verksamheten.
Underlaget för skattereduktionen ska i de flesta fall redovisas i inkomstdeklarationen för det beskattningsår som avslutas den 31/12-2022 eller allra senast 31/12-2023.
Traktamente för Sverige 2023
Följande belopp är skattefria
Heldag(vid övernattning) 260 kr
Halvdag(vid övernattning) 130 kr
Nattschablon 130 kr
Avresa efter kl 12.00 samt hemkomst före kl 19.00 räknas som halvdag.
Skattefritt traktamente förutsatt att tjänsteresan:
– Har gått till en plats som ligger mer än 50km från den anställdes bostad och tjänsteställe, och är förenad med övernattning (00.00-06.00)