Viktig fakta
Arbetsgivaravgifter & särskild löneskatt 2024
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 31,42 % för födda 1958-
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 10,21 % för födda 1938-1957
Födda 1937 eller tidigare belastat inte av arbetsgivaravgifter
Den särskilda löneskatten uppgår till 24.26 %
Basbelopp 2023 / 2024
2023
2024
Prisbasbelopp
52 500
57 300
Prisbasbelopp förhöjt
53 500
58 500
Inkomstbasbelopp
74 300
76 200
Bilersättning 2024
Privat bil
Högst 25 kr/mil är skattefritt
Tjänstebil
För bensin är 12 kr/mil skattefritt
För diesel är 12 kr/mil skattefritt
För elbilar är 9.50 kr/mil skattefritt
Bolagsskatt för juridiska personer
Skattesatsen är 20,6 % för aktiebolag, ekonomiska föreningar, stiftelser och m.fl. juridiska personer för räkenskapsår som börjar den 1/1-21 eller senare.
Brytpunkt, SGI, PGI
Brytpunkt för statlig inkomstskatt (20%) före grundavdrag
- För den som inte fyllt 66 år vid inkomstårets ingång: 615 300 kr (2023: 613 900 kr)
- För den som fyllt 66 år vid inkomstårets ingång: 697 300 kr (2023: 683 200 kr)
Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) 573 000 kr
Pensionsgrundande inkomst (PGI) 614 900 kr
Förmånsvärde fri kost 2024
Frukost 60 kr
Lunch eller middag 120 kr
Helt fri kost 300 kr
Förseningsavgifter
Moms- och arbetsgivardeklaration 625 kr
Periodisk sammanställning 1 250 kr
Inkomstdeklaration privatperson 1 250 kr (som första avgift)
Inkomstdeklaration aktiebolag och ekonomiska föreningar 6 250 kr (som första avgift)
Årsredovisning 5 000 kr (som första avgift)
Referensränta
Referensräntan fastställs av Riksbanken för ett halvår i taget. Den används till exempel för att beräkna dröjsmålsränta enligt räntelagen
Från och med
2024-01-01
2023-07-01
2023-01-01
Ränta, %
4,00
3,50
2,50
Representationsbelopp 2024
Extern och intern
Avdragsrätten för representationsutgifter som avser måltider och liknande har slopats. Momsen får fortfarande dras av, men då får avdraget högst uppgå till momsen på 300 kr/person och tillfälle. Samt, representationen måste vara enklare förtäring av mindre värde.
Skattefria gåvor till personal 2024
Julgåva 500 kr inkl moms
Jubileumsgåva 1 500 kr inkl moms
Minnesgåva 15 000 kl inkl moms
(vid jämn födelsedag eller om anställningen upphör)
Beloppet avser gåvor som ges vid ett tillfälle under anställningstiden utöver när anställningen upphör.
Gåvor som lämnas i pengar är inte skattefria. Som pengar räknas även andra betalningsmedel som presentkort som kan bytas mot pengar. Presentkort som inte kan bytas mot pengar kan däremot vara en skattefri gåva.
Skattereduktion för inventarier inköpta 2021
För anskaffningar av inventarier genom köp under kalenderåret 2021 fanns en särskild skattereduktion som förutsatte att inventarierna fanns kvar i verksamheten.
Underlaget för skattereduktionen ska i de flesta fall redovisas i inkomstdeklarationen för det beskattningsår som avslutas den 31/12-2022 eller allra senast 31/12-2023.
Traktamente för Sverige 2024
Följande belopp är skattefria
Heldag(vid övernattning) 290 kr
Halvdag(vid övernattning) 145 kr
Nattschablon 145 kr
Avresa efter kl 12.00 samt hemkomst före kl 19.00 räknas som halvdag.
Skattefritt traktamente förutsatt att tjänsteresan:
– Har gått till en plats som ligger mer än 50km från den anställdes bostad och tjänsteställe, och är förenad med övernattning (00.00-06.00)
Arbetsgivaravgifter & särskild löneskatt 2023
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 31,42 % för födda 1957-
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 10,21 % för födda 1938-1956
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 10,21 % för ungdomar 15-17 år *
Arbetsgivaravgifterna uppgår till 19,73 % för ungdomar 18-22 år*
* på lön upp till 25.000 kr/ månad t.om. 31/3
Födda 1937 eller tidigare belastat inte av arbetsgivaravgifter
Den särskilda löneskatten uppgår till 24.26 %
Basbelopp 2022 / 2023
2023
2022
Prisbasbelopp
52 500
48 300
Prisbasbelopp förhöjt
53 500
49 300
Inkomstbasbelopp
74 300
71 000
Basbelopp 2022 / 2023
2023
Prisbasbelopp : 52 500
Prisbasbelopp förhöjt: 53 500
Inkomstbasbelopp: 74 300
2022
Prisbasbelopp : 48 300
Prisbasbelopp förhöjt: 49 300
Inkomstbasbelopp: 71 000
Bilersättning 2023
Privat bil
Högst 25 kr/mil är skattefritt
Tjänstebil
För bensin är 12 kr/mil skattefritt
För diesel är 12 kr/mil skattefritt
För elbilar är 9.50 kr/mil skattefritt
Bolagsskatt för juridiska personer
Skattesatsen är 20,6 % för aktiebolag, ekonomiska föreningar, stiftelser och m.fl. juridiska personer för räkenskapsår som börjar den 1/1 2021 eller senare.
Brytpunkt, SGI PGI
Brytpunkt för statlig inkomstskatt (20%) före grundavdrag
- För den som inte fyllt 66 år vid inkomstårets ingång: 613 900 kr (2022: 554 900 kr)
- För den som fyllt 66 år vid inkomstårets ingång: 683 200 kr (2022: 618 700 kr)
Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) 525 000 kr
Pensionsgrundande inkomst (PGI) 599 600 kr
Förmånsvärde fri kost 2023
Lunch eller middag 110 kr
Frukost 55 kr
Helt fri kost 275 kr
Förseningsavgifter
Moms- och arbetsgivardeklaration 625 kr
Periodisk sammanställning 1 250 kr
Inkomstdeklaration privatperson 1 250 kr (som första avgift)
Inkomstdeklaration aktiebolag och ekonomiska föreningar 6 250 kr (som första avgift)
Årsredovisning 5 000 kr (som första avgift)
Referensränta
Referensräntan fastställs av Riksbanken för ett halvår i taget. Den används till exempel för att beräkna dröjsmålsränta enligt räntelagen
Från och med
2023-01-01
2022-07-01
2022-01-01
Ränta, %
2,50
0,50
0,00
Representationsbelopp 2023
Extern och intern
Avdragsrätten för representationsutgifter som avser måltider och liknande har slopats. Momsen får fortfarande dras av, men då får avdraget högst uppgå till momsen på 300 kr/person och tillfälle. Samt, representationen måste vara enklare förtäring av mindre värde.
Skattefria gåvor till personal 2023
Julgåva 500 kr inkl moms
Jubileumsgåva 1 500 kr inkl moms
Minnesgåva 15 000 kl inkl moms
(vid jämn födelsedag eller om anställningen upphör)
Beloppet avser gåvor som ges vid ett tillfälle under anställningstiden utöver när anställningen upphör.
Gåvor som lämnas i pengar är inte skattefria. Som pengar räknas även andra betalningsmedel som presentkort som kan bytas mot pengar. Presentkort som inte kan bytas mot pengar kan däremot vara en skattefri gåva.
Skattereduktion för inventarier inköpta 2021
För anskaffningar av inventarier genom köp under kalenderåret 2021 fanns en särskild skattereduktion som förutsatte att inventarierna fanns kvar i verksamheten.
Underlaget för skattereduktionen ska i de flesta fall redovisas i inkomstdeklarationen för det beskattningsår som avslutas den 31/12-2022 eller allra senast 31/12-2023.
Traktamente för Sverige 2023
Följande belopp är skattefria
Heldag(vid övernattning) 260 kr
Halvdag(vid övernattning) 130 kr
Nattschablon 130 kr
Avresa efter kl 12.00 samt hemkomst före kl 19.00 räknas som halvdag.
Skattefritt traktamente förutsatt att tjänsteresan:
– Har gått till en plats som ligger mer än 50km från den anställdes bostad och tjänsteställe, och är förenad med övernattning (00.00-06.00)